Van zzp naar bv
Van zzp naar bv ga je zodra je winst structureel hoog genoeg is om het vennootschapsbelastingtarief gunstiger te maken dan de inkomstenbelasting, of zodra je je privévermogen wilt afschermen van je bedrijfsrisico.
Het omzetten van je eenmanszaak kan via drie routes, elk met eigen kosten en termijnen. De datum waarop je begint, bepaalt vaak meer dan de route zelf.
Wat betekent overstappen van zzp naar bv?
Overstappen van zzp naar bv betekent dat een rechtspersoon de onderneming voortaan leidt in plaats van jij als natuurlijk persoon. Je eenmanszaak verdwijnt uit het Handelsregister en de bv komt ervoor in de plaats, met een eigen KVK-nummer en een eigen btw-nummer.
Dat verschil werkt door in alles: je bent geen ondernemer meer voor de inkomstenbelasting, maar directeur-grootaandeelhouder van een vennootschap die zelf belasting betaalt. Je krijgt loon uit je eigen bv en kunt daarnaast dividend uitkeren. De keuze zelf ligt overigens eerder in het traject dan de omzetting; wie nog aan het afwegen is welke rechtsvorm bij zijn bedrijf past, doet er goed aan die vraag eerst te beantwoorden.
De omzetting is dus geen naamswijziging maar een overdracht van je onderneming aan een nieuwe juridische eigenaar. Daarom kijken zowel de notaris als de Belastingdienst mee.
Wanneer is de overstap naar een bv verstandig?
De overstap naar een bv is verstandig zodra het fiscale voordeel groter wordt dan de extra kosten en verplichtingen, zodra aansprakelijkheid je grootste risico wordt of zodra je opdrachtgevers erom vragen. Die redenen staan los van elkaar en wegen per ondernemer anders.
Wanneer wordt een bv fiscaal voordeliger?
Een bv wordt fiscaal voordeliger wanneer je winst zo hoog is dat je in de inkomstenbelasting structureel in de hoogste schijf terechtkomt. In 2026 betaal je in box 1 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot € 78.426 en 49,50% daarboven. Een bv betaalt 19% vennootschapsbelasting over de eerste € 200.000 winst en 25,8% daarboven.
Dat verschil lijkt groot, maar je vergelijkt niet twee tarieven. Als zzp'er raak je bij de overstap je ondernemersaftrek kwijt: de zelfstandigenaftrek van € 1.200 in 2026 en de mkb-winstvrijstelling van 12,70%, allebei nog aftrekbaar tegen maximaal 37,56%.
Daar komt bij dat je jezelf als dga een gebruikelijk loon moet betalen van minimaal € 58.000 in 2026, waarover je gewoon inkomstenbelasting betaalt. Keer je de winst daarna uit als dividend, dan komt daar box 2 bovenop: 24,5% tot € 68.843 en 31% over het meerdere.
De echte som is dus vennootschapsbelasting plus gebruikelijk loon plus dividend, afgezet tegen je huidige belastingdruk. Laat die berekening maken op je eigen cijfers voordat je iets vastlegt. Let daarbij op de richting waarin het beweegt: de zelfstandigenaftrek gaat in 2027 omlaag naar € 900, waardoor de eenmanszaak elk jaar iets minder aantrekkelijk wordt.
Wanneer geeft aansprakelijkheid de doorslag?
Aansprakelijkheid geeft de doorslag zodra je met je eenmanszaak risico's loopt die je privévermogen kunnen raken. Als zzp'er ben je met je privébezit aansprakelijk voor de schulden van je onderneming, bij een bv ligt dat in beginsel bij de vennootschap.
Die scheiding is niet absoluut. Bij onbehoorlijk bestuur of een persoonlijke borgstelling kun je als bestuurder alsnog worden aangesproken. Ondernemers met personeel, langlopende verplichtingen, grote opdrachten of investeringen in materiaal maken deze afweging het vaakst.
Wanneer is de Wet DBA de aanleiding?
De Wet DBA is de aanleiding wanneer opdrachtgevers je vragen om via een bv te werken omdat zij een naheffing vrezen bij schijnzelfstandigheid. Sinds de handhaving weer op gang kwam, sturen grotere opdrachtgevers daar actief op aan.
Een bv lost die vraag alleen niet op. De Belastingdienst beoordeelt de feitelijke werkrelatie en niet je rechtsvorm, dus ook een dga kan in een dienstbetrekking zitten. Sinds het rechtsvermoeden van een arbeidsovereenkomst bij een tarief onder € 38 per uur, aangenomen door de Eerste Kamer op 16 juni 2026, is de kern van de beoordeling zelfs nog nadrukkelijker de manier waarop je werkt. Stap dus niet over in de veronderstelling dat een bv het vraagstuk afkoopt.
Wat verandert er als je geen zzp'er meer bent?
Als je geen zzp'er meer bent, verandert vooral je positie tegenover de Belastingdienst en tegenover je eigen onderneming. Je bedrijf betaalt vennootschapsbelasting over de winst en jij betaalt inkomstenbelasting over het loon dat je bv aan je uitkeert.
Dit zijn de wijzigingen die ondernemers in de praktijk het meest merken:
Ondernemersaftrek vervalt: de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek gelden alleen voor de inkomstenbelasting en niet voor een bv.
Gebruikelijk loon: je neemt jezelf in dienst en betaalt loonheffing, ook in een jaar waarin de winst tegenvalt.
Dividend in box 2: wat je uit de bv haalt bovenop je loon, belast je tegen 24,5% of 31%, waarbij de ingehouden dividendbelasting van 15% wordt verrekend.
Zwaardere administratie: je stelt een jaarrekening op en deponeert die bij KVK, en je doet aangifte vennootschapsbelasting naast je eigen aangifte.
Lenen van je eigen bv: boven € 500.000 aan schuld bij je eigen vennootschap betaal je belasting in box 2 over het meerdere.
Alles op naam van de bv: contracten, vergunningen, verzekeringen en je zakelijke rekening staan voortaan op naam van de vennootschap.
Hoe zet je je eenmanszaak om naar een bv?
Je zet je eenmanszaak om naar een bv via drie routes, die verschillen in de manier waarop je met de Belastingdienst afrekent over de waarde in je onderneming. Welke route past, hangt af van je stille reserves, je goodwill en je plannen met het bedrijf.
1. Activa-passivatransactie
Bij een activa-passivatransactie verkoop je alle bezittingen en schulden van je eenmanszaak aan een nieuw opgerichte bv. De bv zet die bezittingen tegen de marktwaarde van dat moment op de balans en start dus met nieuwe boekwaarden.
Dit is de snelste en eenvoudigste route: je hebt geen akte van inbreng nodig en je hoeft niets af te stemmen met de Belastingdienst. Omdat je met je eenmanszaak stopt, krijg je wel te maken met stakingswinst. Terugwerkende kracht is bij deze route niet mogelijk.
2. Geruisloze inbreng
Bij een geruisloze inbreng breng je je hele onderneming in de bv in en gaat de bv verder met dezelfde boekwaarden. Je rekent op dat moment niet af over de meerwaarde van je bedrijfsmiddelen; de heffing wordt uitgesteld tot je de bv verkoopt of opheft.
Deze route loont wanneer er stille reserves of goodwill in je onderneming zitten. De prijs ervoor is een beperking: de aandelen die je als tegenprestatie krijgt, mag je drie jaar lang niet verkopen. De voorwaarden staan in artikel 3.65 van de Wet inkomstenbelasting 2001, uitgewerkt in een beleidsbesluit dat in oktober 2025 is vernieuwd en het besluit uit 2010 vervangt.
3. Ruisende inbreng
Bij een ruisende inbreng verkoop je je eenmanszaak aan de nieuw opgerichte bv en reken je wel af over de meerwaarde. Net als bij een activa-passivatransactie start de bv met nieuwe boekwaarden tegen marktwaarde.
Het verschil zit in de vrijheid achteraf en in de tijd vooraf. Je hoeft niet drie jaar te wachten met het verkopen van je aandelen, en je kunt tot drie maanden terugwerkende kracht krijgen. Ook hier speelt stakingswinst, omdat je met je eenmanszaak stopt.
Welke deadlines gelden voor terugwerkende kracht?
Voor terugwerkende kracht per 1 januari hangt de deadline af van je route: bij een geruisloze inbreng stuur je de intentieverklaring vóór 1 oktober van dat jaar naar de Belastingdienst, bij een ruisende inbreng vóór 1 april. Dat is negen maanden tegenover drie maanden speelruimte.
Na die aanmelding heb je nog tijd voor de gang naar de notaris. Meld je geruisloos aan, dan heb je tot 1 april van het volgende jaar om de bv op te richten en de onderneming daadwerkelijk in te brengen. Meld je ruisend aan, dan heb je tot 1 oktober van hetzelfde jaar. Registreren doe je met het Geleideformulier Voorovereenkomst of intentieverklaring van de Belastingdienst.
Update: voor het boekjaar 2026 is de ruisende route per 1 januari niet meer haalbaar, want die deadline lag op 1 april 2026. Wie de winst van 2026 nog volledig in de bv wil laten vallen, moet de intentieverklaring voor de geruisloze route vóór 1 oktober 2026 indienen. Daarna schuift het fiscale startpunt door naar 1 januari 2027.
Wat kost het om van zzp naar bv te gaan?
Van zzp naar bv gaan kost je een eenmalig bedrag voor de oprichting en daarnaast structureel meer per jaar dan een eenmanszaak. De oprichting loopt altijd via een notaris, die de oprichtingsakte opstelt en de inschrijving bij KVK regelt.
Bij de twee inbrengroutes komen daar kosten bij voor een inbrengbalans en een inbrengbeschrijving, die je boekhouder of fiscalist opstelt, plus de akte van inbreng bij de notaris. De activa-passivatransactie kent op dit punt de minste kosten, omdat die stukken vervallen.
Reken daarnaast op terugkerende kosten die je als zzp'er niet had: een jaarrekening die gedeponeerd moet worden, een aangifte vennootschapsbelasting en een loonadministratie voor je eigen gebruikelijk loon. Die post weegt bij lage winsten vaak zwaarder dan het tariefvoordeel.
In welke stappen regel je de overstap naar een bv?
De overstap naar een bv regel je in zes stappen, waarbij de volgorde uitmaakt omdat de fiscale aanmelding vooraf gaat aan de notaris. Loop ze in deze volgorde af:
Bepaal je route: laat je boekhouder of fiscalist doorrekenen of een activa-passivatransactie, een geruisloze of een ruisende inbreng het beste past.
Stel de intentieverklaring op: bij een inbreng leg je vast dat je je onderneming in een nog op te richten bv brengt en stuur je die op tijd naar de Belastingdienst.
Laat de waarde vaststellen: je boekhouder maakt de inbrengbalans en de inbrengbeschrijving waarmee de notaris de akte van inbreng kan opstellen.
Richt de bv op bij de notaris: de notaris passeert de akte, schrijft de bv in bij KVK en schrijft je eenmanszaak uit.
Zet je zakelijke zaken over: meld de nieuwe rechtsvorm bij de Belastingdienst, je verzekeraar, je opdrachtgevers en je leveranciers, en pas je contracten en vergunningen aan.
Open een rekening op naam van de bv: de bv is een nieuwe rechtspersoon met een eigen KVK-nummer, dus je rekening van de eenmanszaak gaat niet mee.
Die laatste stap wordt het vaakst onderschat. Zonder rekening op naam van de bv kun je geen facturen innen, geen loon uitbetalen en geen incasso's laten lopen, terwijl de notaris vaak al een datum heeft geprikt.
Hoe helpt GoDutch je bij de start van je bv?
GoDutch helpt je bij de start van je bv met een zakelijke rekening die je aanvraagt in 3 minuten en waarbij je je IBAN en kaart binnen 1 dag hebt. Dat tempo is precies wat je nodig hebt in de weken rond de akte, wanneer de bv er juridisch al is maar het betalingsverkeer nog moet starten.
GoDutch is geen bank, maar een alles-in-één zakelijke rekening voor ondernemers. Je regelt je betalingen, je kaarten, je uitgaven en de koppeling met je boekhouding in dezelfde app, wat helpt nu je met een jaarrekening en een aangifte vennootschapsbelasting te maken krijgt.
Een zakelijke rekening voor een bv kun je bij ons op elk pakket openen, ook op het gratis instappakket zonder vaste maandkosten. Wil je alles klaar hebben staan op de dag dat je bv wordt ingeschreven? Vraag je rekening aan voordat je bij de notaris zit.
FAQ
Veelgestelde vragen over de overstap van zzp naar bv
Hoeveel winst moet je draaien voordat een bv loont?
Hoeveel winst een bv laat lonen, hangt af van je gebruikelijk loon en van wat je aan dividend uitkeert, niet van één vast bedrag. De vuistregel is dat het kantelt zodra je structureel in de hoogste schijf van box 1 valt, dus boven € 78.426 belastbaar inkomen. Laat het narekenen op je eigen cijfers.
Kun je je eenmanszaak naast je bv houden?
Je eenmanszaak naast je bv houden kan, zolang beide echt een eigen onderneming drijven met eigen activiteiten en eigen administratie. Dat komt voor bij ondernemers die een deel van hun werk afsplitsen. De Belastingdienst kijkt kritisch naar constructies die vooral bedoeld zijn om ondernemersaftrek te behouden.
Wat gebeurt er met je btw-nummer bij het omzetten naar een bv?
Je btw-nummer vervalt bij het omzetten naar een bv en de vennootschap krijgt een nieuw nummer, net als een nieuw KVK-nummer. Pas daarom je facturen, je webshop, je offertes en je administratie aan op het moment dat de bv wordt ingeschreven, en geef het nieuwe nummer door aan je opdrachtgevers.
Moet je een holding oprichten als je een bv start?
Een holding oprichten hoeft niet, maar het is gebruikelijk zodra je winst wilt reserveren of je bedrijf later wilt verkopen. Je houdt de aandelen van je werkmaatschappij dan via een tweede bv. Wat het verschil tussen een holding en een bv precies inhoudt, lees je in ons artikel daarover.
Hoelang duurt het omzetten van een eenmanszaak naar een bv?
Het omzetten van een eenmanszaak naar een bv duurt bij een activa-passivatransactie vaak enkele weken, omdat alleen de oprichting bij de notaris nodig is. Bij een geruisloze of ruisende inbreng loopt het traject langer, doordat de waardebepaling, de intentieverklaring en de akte van inbreng erbij komen.
Heb je een notaris nodig om van zzp naar bv te gaan?
Ja, om van zzp naar bv te gaan heb je altijd een notaris nodig, want een bv ontstaat pas door een notariële oprichtingsakte. De notaris schrijft de vennootschap in bij KVK en schrijft je eenmanszaak uit. Bij een inbreng stelt hij daarnaast de akte van inbreng op.
