Kleineondernemersregeling (KOR)
Draai je als kleine ondernemer weinig omzet en vraag je je af of al dat btw-gedoe echt nodig is? De kleineondernemersregeling (KOR) kan je een hoop administratie schelen, maar past niet bij elke ondernemer.
Wanneer kom je in aanmerking, wat levert het op en hoe vraag je de KOR-regeling aan? In dit artikel lees je precies hoe het werkt in 2026, wat er sinds 2025 is veranderd en waar je op moet letten voordat je je aanmeldt.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De kleineondernemersregeling is een vrijstelling van btw voor ondernemers met een lage jaaromzet. Blijf je onder de grens, dan bereken je geen btw aan je klanten en doe je ook geen btw-aangifte meer.
Sinds 2020 werkt de regeling op basis van je omzet, en niet meer op basis van het btw-bedrag dat je afdraagt. Dat maakt de KOR eenvoudig: je hebt geen periodieke aangifte meer en je facturen worden simpeler. De keerzijde is dat je de btw op je zakelijke kosten en inkopen niet meer terugvraagt.
De Belastingdienst heeft de regeling bedoeld om kleine ondernemers minder administratie te geven. Meedoen is nooit verplicht; het is een keuze die per situatie anders uitpakt.
Wanneer kom je in aanmerking voor de KOR?
Je komt in aanmerking voor de KOR als je onderneming in Nederland is gevestigd en je jaaromzet onder de € 20.000 blijft. Sinds 2025 geldt die omzetgrens niet alleen voor het jaar waarin je meedoet, maar ook voor het jaar ervoor.
De regeling staat open voor vrijwel elke rechtsvorm: een eenmanszaak, een vof, een bv, een stichting of een vereniging. Ondernemers die hun omzet en betalingen via een zakelijke rekening laten lopen, houden zo makkelijker zicht op die grens van € 20.000.
Draai je met een stichting of vereniging weinig omzet, dan kan de KOR net zo goed passen. Bestuurders die een zakelijke rekening voor een stichting beheren, kunnen onder dezelfde voorwaarden meedoen, zolang ze btw-ondernemer zijn.
Om mee te doen aan de KOR gelden deze voorwaarden:
Vestiging in Nederland: je onderneming is in Nederland gevestigd.
Omzet onder € 20.000: je omzet blijft onder de € 20.000 per kalenderjaar, zowel in het jaar van aanmelding als in het jaar ervoor.
Belaste prestaties: je levert goederen of diensten waarover normaal btw wordt berekend.
Welke omzet telt mee voor de KOR?
Voor de KOR telt alle omzet mee waarover je normaal btw berekent, exclusief de btw zelf. Daarnaast telt een deel van je btw-vrijgestelde omzet mee: omzet uit onroerende zaken, uit betaalmiddelen en effecten en uit financiële en verzekeringsdiensten in Nederland. Overige vrijgestelde omzet laat je buiten beschouwing.
Koop je goederen in uit een ander EU-land, dan telt die intracommunautaire verwerving niet mee voor je omzetgrens. Twijfel je of je onder de € 20.000 blijft, dan biedt de Belastingdienst een hulpmiddel waarmee je je omzet vooraf inschat.
Wat zijn de voordelen van de KOR?
Het grootste voordeel van de KOR is minder administratie, en voor particuliere klanten ook een gunstigere prijs. Dit levert de regeling je op:
Geen btw en geen aangifte: je berekent geen btw aan je klanten en doet geen periodieke btw-aangifte meer.
Minder administratie: dat scheelt je elk kwartaal werk en maakt je boekhouding een stuk lichter.
Simpelere facturen: je vermeldt geen btw en hoeft je btw-nummer er niet eens op te zetten; je inkoopfacturen bewaar je wel.
Aantrekkelijker voor particulieren: zonder btw op je factuur valt je prijs voor consumenten lager uit, want zij kunnen btw toch niet terugvragen.
Wat zijn de nadelen van de KOR?
Het belangrijkste nadeel van de KOR is dat je de btw op je kosten en investeringen niet meer terugvraagt. Let daarnaast op deze punten:
Geen btw-aftrek: je vraagt de btw op je kosten en investeringen niet meer terug, wat vervelend is bij grote uitgaven of vlak na je start.
Herziening van eerdere btw: heb je kort daarvoor btw teruggevraagd op bijvoorbeeld apparatuur, inventaris of een bedrijfsauto, dan kan een deel terugkomen; de herziening loopt vijf jaar bij roerende zaken en tien jaar bij onroerende zaken, en onder de € 500 per boekjaar betaal je niets terug.
Minder gunstig voor zakelijke klanten: klanten die zelf btw-plichtig zijn, kunnen jouw btw niet terugvorderen.
Niet altijd mogelijk: verhuur je een pand met btw, dan kun je de KOR niet gebruiken.
Soms toch aangifte: koop of verkoop je binnen de EU of heb je verlegde btw, dan moet je soms incidenteel btw-aangifte doen.
Heeft de KOR invloed op je inkomstenbelasting?
Nee, de KOR heeft geen invloed op je inkomstenbelasting. De regeling gaat alleen over de btw, oftewel de omzetbelasting.
Je winst uit onderneming geef je gewoon op bij je aangifte inkomstenbelasting, en je aftrekposten voor ondernemers, zoals de zelfstandigenaftrek, blijven van toepassing. De KOR verandert alleen of je btw berekent en afdraagt, niet hoeveel inkomstenbelasting je betaalt.
Veel ondernemers zoeken op de KOR-regeling en inkomstenbelasting en denken dat het één en dezelfde regeling is. Het zijn twee losse belastingen met elk een eigen aangifte, en de KOR raakt alleen de btw-kant.
Hoe vraag je de KOR aan?
Je vraagt de KOR aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daarvoor heb je een inschrijving bij de KVK en een btw-nummer nodig, dus je meldt je pas aan nadat je als btw-ondernemer geregistreerd bent.
Zorg dat je aanmelding uiterlijk vier weken voor de gewenste ingangsdatum binnen is, want de regeling gaat in per nieuw aangiftetijdvak, meestal een kwartaal. Reken op enkele weken verwerkingstijd; daarna krijg je een brief met de definitieve ingangsdatum van je deelname.
Zo pak je de aanvraag aan:
Bepaal je startdatum: kies vanaf welk kwartaal je de KOR wilt gebruiken en houd rekening met de verwerkingstijd.
Meld je online aan: vul de melding in bij Mijn Belastingdienst Zakelijk met je KVK- en btw-gegevens.
Wacht op de bevestiging: je ontvangt een brief met de datum waarop je deelname ingaat.
Wat is er sinds 2025 veranderd aan de KOR?
Sinds 2025 is de KOR op een paar punten versoepeld. De belangrijkste wijziging: de verplichte deelname van drie jaar is vervallen. Vroeger zat je na aanmelding minimaal drie jaar aan de regeling vast, nu meld je je op elk moment af via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Ook opnieuw meedoen gaat sneller dan voorheen, al geldt er nog wel een korte uitsluitingsperiode. Daarnaast kunnen buitenlandse ondernemers met alleen een vaste inrichting in Nederland de Nederlandse KOR sinds 2025 niet meer gebruiken.
Handig om te weten: het aan- en afmelden gaat nu volledig online, waar dat vroeger via een papieren formulier liep.
Grip op je omzet met de zakelijke rekening van GoDutch
Met de KOR wil je je omzet goed in de gaten houden, want de grens van € 20.000 bepaalt of je de vrijstelling mag gebruiken. GoDutch is geen bank, maar een alles-in-één zakelijke rekening die je daarbij helpt.
Je ziet je inkomsten en uitgaven realtime, scant bonnetjes in seconden en koppelt je boekhouding aan software zoals Exact of Snelstart. Zeker als zzp'er of starter houd je met een zakelijke rekening voor zzp'ers je zakelijke en privé-uitgaven eenvoudig gescheiden.
Je vraagt je rekening aan in 3 minuten en hebt je IBAN en kaart binnen 1 dag, zonder papierwerk en zonder afspraken op kantoor.
Eenvoudig je zakelijke rekening openen bij GoDutch
Wil je sneller starten en minder tijd kwijt zijn aan je administratie? Bekijk wat de zakelijke rekening van GoDutch voor je regelt, aangevraagd in 3 minuten en klaar voor gebruik binnen 1 dag. Let je vooral op de kosten, dan vergelijk je eenvoudig de goedkope zakelijke rekening die bij jouw situatie past.
FAQ
Veelgestelde vragen over de kleineondernemersregeling
Is de KOR verplicht?
Nee, de KOR is niet verplicht. Je kiest zelf of je meedoet, ook als je jaaromzet onder de € 20.000 blijft. Voor de ene ondernemer levert de vrijstelling voordeel op, voor de andere juist niet, bijvoorbeeld bij veel btw op investeringen of veel zakelijke klanten. Reken het door voordat je je aanmeldt.
Moet je ingeschreven staan bij de KVK voor de KOR?
Om je aan te melden voor de KOR heb je een KVK-inschrijving en een btw-nummer nodig. Blijft je omzet onder de € 2.200 per jaar en hoef je je niet in te schrijven bij de KVK, dan maak je automatisch gebruik van de KOR zonder aanmelding. Of een zakelijke rekening verplicht is, hangt daarnaast af van je rechtsvorm.
Geldt de kleineondernemersregeling ook voor een bv?
Ja, de kleineondernemersregeling geldt ook voor een bv. De KOR staat open voor alle rechtsvormen, dus naast een eenmanszaak of vof ook voor een bv, stichting of vereniging. Voorwaarde blijft dat je jaaromzet onder de € 20.000 blijft. Voor een bv regel je dit vanuit je zakelijke rekening voor je bv.
Kun je je na afmelden weer aanmelden voor de KOR?
Na het afmelden kun je je weer aanmelden voor de KOR, maar niet meteen. Meld je je af, dan geldt een uitsluiting voor de rest van dat kalenderjaar en het jaar erna. Daarna kun je opnieuw meedoen, zolang je aan de voorwaarden voldoet. Sinds 2025 hoef je dus geen drie jaar meer te wachten.
Wat gebeurt er als je omzet boven de € 20.000 komt?
Kom je met je omzet boven de € 20.000 in een kalenderjaar, dan vervalt de KOR direct. Vanaf dat moment breng je weer btw in rekening en doe je btw-aangifte. Ook de verkoop waarmee je de grens overschrijdt, is volledig belast met btw. Je meldt je dan verplicht af via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Bestaat er ook een KOR voor andere EU-landen?
Ja, sinds 2025 bestaat er ook een EU-KOR voor ondernemers die zakendoen in andere EU-landen. Daarmee krijg je een btw-vrijstelling in een of meer EU-landen, zolang je totale omzet in de EU onder de € 100.000 blijft. Je vraagt de EU-KOR aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk en krijgt daarvoor een apart identificatienummer.
