Kennisbank
Betaal je vermogensbelasting over geld op je zakelijke rekening?
Thomas Vles
Table of Content
Heb je een eenmanszaak, dan vraag je je mogelijk af of je belasting moet betalen over het geld dat je op je zakelijke rekening hebt staan. Zeker wanneer je een buffer opbouwt of spaart voor toekomstige investeringen, is dit een vraag die vaak opkomt. Het is heel logisch dat je wilt weten of de Belastingdienst dit spaargeld ziet als privévermogen en of je daar vermogensbelasting over moet betalen.
In dit artikel leggen we je stap voor stap uit hoe de Belastingdienst omgaat met geld op een zakelijke rekening van een eenmanszaak. Je leest of zakelijk spaargeld meetelt voor vermogensbelasting in box 3, welke voorwaarden gelden om spaargeld als zakelijk aan te merken en wat dit concreet betekent voor jouw situatie. Zo krijg je duidelijk inzicht in de fiscale regels en kun je bewuster kiezen of het gunstiger is om privé of zakelijk te sparen.
Telt geld op een zakelijke rekening mee voor vermogensbelasting in box 3?
In principe betaal je geen vermogensbelasting over het geld dat je op je zakelijke rekening hebt staan. De Belastingdienst ziet het saldo op een zakelijke rekening namelijk als onderdeel van je ondernemingsvermogen. Dit geld is van je bedrijf en wordt dus niet aangemerkt als privévermogen. En omdat de inkomstenbelasting een privé belasting is, valt zakelijk spaargeld buiten box 3. Toch zijn er voorwaarden verbonden aan wat nu wel en niet wordt aangemerkt als zakelijk spaargeld.
Voorwaarden zakelijk spaargeld
Om ervoor te zorgen dat het saldo op je zakelijke rekening daadwerkelijk wordt aangemerkt als zakelijk spaargeld, gelden er duidelijke voorwaarden. De belangrijkste voorwaarde is dat het geld een aantoonbaar zakelijk doel moet hebben. Denk bijvoorbeeld aan het reserveren van geld voor het betalen van de btw-aangifte, het opbouwen van een buffer om risico’s af te dekken of het sparen voor toekomstige investeringen. Door dit goed te onderbouwen laat je zien dat het spaargeld onderdeel is van je ondernemingsvermogen.
Daarnaast stelt de Belastingdienst nog een aantal eisen. Zo mag je niet zomaar aan het einde van het jaar privé spaargeld naar je zakelijke rekening overmaken om belastingvoordeel te behalen. Dit wordt ook wel ‘boxhoppen’ genoemd en kan leiden tot dubbele heffing, zowel in box 1 als in box 3. Ook moet de tenaamstelling van je rekening het zakelijke karakter duidelijk maken. Met andere woorden: de rekening moet dus echt op naam van je onderneming staan en niet op jou als persoon.
Verder moet je kunnen aantonen dat het bedrag op je zakelijke rekening in verhouding staat tot de grootte en de activiteiten van je bedrijf. Onredelijk hoge bedragen zonder zakelijke reden worden gezien als privévermogen en kunnen daardoor alsnog in box 3 worden belast.
Zakelijke rekening eenmanszaak: spaargeld in box 1 of box 3?
Heb je een eenmanszaak, dan heb je 2 opties om te sparen: op je privérekening of op je zakelijke rekening. Waar je het geld neerzet, heeft invloed op de manier waarop de Belastingdienst dit vermogen belast. Kies je voor sparen op je privérekening, dan valt dit bedrag in box 3 en wordt het gezien als privévermogen. Zet je je spaargeld op je zakelijke rekening, dan valt het onder box 1 en telt het mee als onderdeel van je ondernemingsvermogen.
Het is dus belangrijk om bewust na te denken over waar je jouw spaargeld plaatst. Beide opties hebben hun eigen fiscale gevolgen en voordelen. Door te begrijpen hoe sparen in box 1 en box 3 werkt, kun je bepalen welke keuze voor jou het gunstigst is. Hieronder leggen we beide opties stap voor stap uit, zodat je zelf een weloverwogen beslissing kunt nemen.
Optie 1: particulier sparen (box 3)
Kies je ervoor om je spaargeld op een privérekening te zetten, dan valt dit onder box 3 van de inkomstenbelasting. Box 3 is de belasting op vermogen, waarin de Belastingdienst je spaargeld en beleggingen meeneemt. Daarbij geldt een heffingsvrij vermogen: dit is het bedrag dat je zonder belastingheffing mag sparen. In 2025 is dit € 57.684 per persoon. Heb je een fiscale partner, dan mag je samen € 115.368 belastingvrij aanhouden. Alleen het bedrag dat boven deze grens uitkomt, wordt belast.
Over het deel boven het heffingsvrije vermogen betaal je geen belasting over de daadwerkelijke rente, maar over een door de Belastingdienst vastgesteld fictief rendement. Dit betekent dat de fiscus uitgaat van een verwacht rendement op je vermogen, ongeacht wat je in werkelijkheid hebt ontvangen. Is het werkelijke rendement lager dan het fictieve rendement, dan betaal je belasting over het lagere bedrag.
Particulier sparen in box 3 kan dus voordelig zijn zolang je onder de vrijstellingsgrens blijft. Heb je meer spaargeld dan de drempel, dan moet je rekening houden met extra belastingdruk. Voor ondernemers met een eenmanszaak kan dit betekenen dat het gunstiger is om een deel van het vermogen zakelijk te sparen, mits het aan de voorwaarden voor zakelijk spaargeld voldoet.
Optie 2: zakelijk sparen (box 1)
Spaargeld dat je op je zakelijke rekening aanhoudt, valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Dit komt doordat het geld wordt gezien als onderdeel van je ondernemingsvermogen. In tegenstelling tot box 3 rekent de Belastingdienst hier niet met een fictief rendement, maar met het werkelijke rendement. Dat betekent dat je belasting betaalt over de rente die je daadwerkelijk ontvangt over je zakelijke spaargeld.
De belastingtarieven in box 1 zijn afhankelijk van je totale belastbare inkomen. In 2025 geldt bijvoorbeeld dat je over de eerste € 38.441 een tarief van 35,82% betaalt. Voor inkomens tussen € 38.441 en € 76.817 geldt een tarief van 37,48%. Alles daarboven wordt belast tegen 49,5%. Voor ondernemers is het belangrijk om te weten dat aftrekposten, zoals de mkb-winstvrijstelling (12,70% in 2025), het belastbare inkomen verlagen. Hierdoor betaal je vaak minder belasting over de rente die je ontvangt op je zakelijke spaargeld.
Een belangrijk verschil met particulier sparen is dat de rente op zakelijke spaarrekeningen vaak wat lager ligt dan bij particuliere spaarrekeningen. Dat komt doordat zakelijk geld vaak sneller beschikbaar moet zijn en banken hier rekening mee houden. Toch kan zakelijk sparen fiscaal aantrekkelijk zijn, omdat de rente wordt meegenomen in box 1 en je de mogelijkheid hebt om gebruik te maken van ondernemersaftrek en andere fiscale voordelen.
Of zakelijk sparen in jouw situatie gunstiger is dan particulier sparen, hangt af van hoeveel spaargeld je hebt, de rente die je ontvangt en de fiscale ruimte die je hebt door aftrekposten. Het is daarom verstandig om vooraf goed te berekenen wat voor jou de meest voordelige keuze is.
Hoeveel geld mag je op een zakelijke rekening hebben als eenmanszaak?
Voor een eenmanszaak geldt er geen wettelijk maximumbedrag dat je op je zakelijke rekening mag hebben. Je mag dus zelf bepalen hoeveel geld je zakelijk aanhoudt. Wel is het belangrijk dat het bedrag op je zakelijke rekening in verhouding staat tot de omvang en de activiteiten van je bedrijf. De Belastingdienst kijkt namelijk of er een zakelijke reden is voor het aanhouden van grotere bedragen.
Wanneer je zonder duidelijke zakelijke reden zeer grote bedragen op je zakelijke rekening laat staan, kan de Belastingdienst dit zien als overtollige liquide middelen. Dat deel wordt dan aangemerkt als privévermogen en meegenomen in box 3, waardoor je daar alsnog vermogensbelasting over moet betalen. Het is dus verstandig om goed te documenteren waarvoor je het geld opzij zet. Zo laat je zien dat het geld een zakelijk doel heeft en voorkom je dat het ten onrechte wordt belast als privévermogen.
Maak je geen zorgen als je een buffer hebt opgebouwd van een paar duizend euro. De Belastingdienst begrijpt dat dit nodig is voor een gezonde bedrijfsvoering. Pas wanneer er sprake is van aanzienlijk hoge bedragen op je zakelijke rekening, is het van belang om te kunnen onderbouwen wat het zakelijk doel van dit geld is. Zonder duidelijk zakelijk doel, kan dit namelijk gevolgen hebben voor je belastingaangifte.
Het belang van een zakelijk rekening voor zakelijk spaargeld
Een zakelijke rekening op naam van je onderneming is essentieel om zakelijk en privévermogen goed gescheiden te houden. Wanneer je spaargeld op een rekening staat die niet op naam van je bedrijf geregistreerd is, maar op je eigen naam, ziet de Belastingdienst dit als privévermogen. In dat geval telt het saldo op de rekening mee in box 3 en moet je hier mogelijk vermogensbelasting over betalen, ook al gebruik je het geld feitelijk voor je onderneming.
Door een zakelijke rekening te gebruiken die echt gekoppeld is aan je onderneming, zorg je ervoor dat het spaargeld automatisch als zakelijk vermogen wordt gezien. Dit voorkomt dat je onnodig belasting betaalt over vermogen dat in werkelijkheid behoort tot het ondernemingsvermogen. Bovendien zorgt het voor meer overzicht, omdat je privé- en zakelijke geldstromen duidelijk gescheiden blijven.
Met een slimme zakelijke rekening van GoDutch profiteer je daarnaast van slimme automatisering en overzicht in één platform. Dit maakt het eenvoudiger om zakelijk spaargeld apart te zetten en tegelijkertijd je administratie en betalingen efficiënt te beheren. Op die manier ben je niet alleen fiscaal slimmer bezig, maar bespaar je ook tijd en geld in je dagelijkse bedrijfsvoering.
Zakelijk of particulier sparen: wat is het meest voordelig?
Of je je spaargeld het beste op een privérekening of een zakelijke rekening kunt zetten, hangt af van jouw situatie en de hoogte van het bedrag dat je aan spaargeld hebt. Kies je voor particulier sparen in box 3, dan betaal je alleen belasting wanneer je boven de vrijstellingsgrens uitkomt. Dit kan voordelig zijn als je spaarsaldo beperkt blijft.
Zet je als eenmanszaak je spaargeld op een zakelijke rekening, dan valt dit in box 1 en betaal je belasting over de werkelijke rente die je over dit spaargeld ontvangt. Dankzij aftrekposten zoals de mkb-winstvrijstelling kan dit belastingvoordeel opleveren, zeker bij hogere bedragen of wanneer je spaargeld een duidelijk zakelijk doel heeft.
De kern is dat je altijd moet kunnen aantonen dat jouw zakelijke spaargeld daadwerkelijk nodig is voor je onderneming. Daarmee voorkom je dat de Belastingdienst het alsnog als privévermogen ziet.